Положение о антикоррупционной экспертизе нормативно-правовых актов

План мероприятий по противодействию коррупции и легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма на 2018-2020 годы.

Регламент взаимодействия Комитета СРО ААС по противодействию коррупции и легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма с государственными органами и негосударственными объединениями по предупреждению, выявлению и пресечению правонарушений в области аудита.

Положение о горячей линии СРО ААС.

По фактам коррупции Вы можете обращаться по телефону 8 (495) 605-00-11, 8 (495) 605-71-32 или по адресу г. Москва, Студенецкий пер., д.3, офис фирмы «Русское право», с 10-00 до 16-00.

 Электронный учебник рекомендаций ФАТФ «Международные стандарты по противодействию отмыванию денег, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения» на русском языке.

 Электронный учебник необходимо разархивировать и запустить файл index.htm.

Нормативные документы:

Международные документы

1. Конвенция Организации экономического сотрудничества и развития по борьбе с подкупом иностранных должностных лиц при осуществлении международных коммерческих сделок от 17 декабря 1997 г. (Федеральный закон от 1 февраля 2012 г. № 3-ФЗ);
   Комментарий к Конвенции по борьбе с подкупом должностных лиц иностранных государств при проведении международных деловых операций от 21 ноября 1997 г.;
   
   
2. Пересмотренные Рекомендации Совета по мерам борьбы со взяточничеством в международных деловых операциях от 23 мая 1997 г.;
3. Конвенция Организации Объединенных Наций против коррупции от 31 октября 2003 г. (Федеральный закон от 8 марта 2006 г. № 40-ФЗ);
4. Конвенция об уголовной ответственности за коррупцию от 27 января 1999 г. (Федеральный закон от 25 июля 2006 г. № 125-ФЗ);
5. Резолюция Совета безопасности ООН по замораживанию активов лиц, причастных к финансированию распространения оружия массового уничтожения в отношении КНДР -  от 14 октября 2006 г. №1718 (2006);
6. Резолюция Совета безопасности ООН по замораживанию активов лиц, причастных к финансированию распространения оружия массового уничтожения в отношении Ирана от 20 июля 2015 г. №2231 (2015)
7. Санкционный перечень Совета Безопасности ООН

Федеральное законодательство РФ

1. Уголовный кодекс Российской Федерации;
2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях;
3. ФЗ № 273-ФЗ от 25 декабря 2008 г.  «О противодействии коррупции»;
4. ФЗ № 307 от 31.12.2017г. "Об аудиторской деятельности";
5. ФЗ №115 от 07.08.2001 г. «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» 

Подзаконные нормативные правовые акты:

1.  Указ Президента России от 19 мая 2008г. №815 «О мерах по противодействию коррупции»
2.  Указ Президента РФ от 29.06.2018 N 378 "О Национальном плане противодействия коррупции на 2018 - 2020 годы"
3.  Постановление Правительства Российской Федерации от 16.02.2005 № 82 «Об утверждении Положения о порядке передачи информации в Федеральную службу по финансовому мониторингу адвокатами, нотариусами и лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг»
4. Постановление Правительства РФ от 08.11.2018 N 1332 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 16 февраля 2005 г. N 82"
5. Постановление Правительства Российской Федерации от 06.08.2015 № 804 «Об утверждении Правил определения перечня организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, и доведения этого перечня до сведения организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальных предпринимателей».
6. Постановление Правительства Российской Федерации от 29 мая 2014 г. № 492 "О квалификационных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за реализацию правил внутреннего контроля, а также требованиях к подготовке и обучению кадров, идентификации клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации"

Судебная практика

1. Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 09.07.2013 года №24 «О судебной практике по делам о взяточничестве и об иных коррупционных правонарушениях»;

Стандарты аудиторской деятельности

Профессиональная этика

1. Кодекс профессиональной этики аудиторов.

Документы Минфина России

1. Информационное сообщение Минфина России от 10 апреля 2019 г. № ИС-аудит-29 "Новое в аудиторском законодательстве: факты и комментарии"
   О роли аудиторов в системе противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и распространения оружия массового уничтожения (ПОД/ФТ/ФРОМУ).
2. Письмо Минфина России от 2 октября 2013 г. № 07-02-05/40858 о применении аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»;
3. Письмо Минфина России от 03.07.2015 N 07-03-10/38645 «О методической поддержке саморегулируемыми организациями аудиторов своих членов по тематике противодействия подкупу иностранных должностных лиц при осуществлении международных коммерческих сделок»;
4. Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2014 год (приложение к письму Минфина России от 6 февраля 2015 г. № 07-04-06/5027).
5. Письмо Минфина России от 19.06.2012 № 07-06-10/678 О переводе Рекомендаций ФАТФ.
6. Письмо Минфина России от 01.03.2012 № 07-06-10/261 О Рекомендациях ФАТФ.
7. Отчет о секторальной оценке рисков легализации (отмывания) преступных доходов и финансирования терроризма с участием аудиторов.

Документы Росфинмониторинга:

1. Приказ Росфинмониторинга от 17 февраля 2011 г. N 59 Об утверждении Положения о требованиях к идентификации клиентов и выгодоприобретателей, в том числе с учетом степени (уровня) риска совершения клиентом операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма".
2. Приказ Росфинмониторинга от 3 августа 2010 г. N 203 Об утверждении положения о требованиях к подготовке и обучению кадров организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".
3. Приказ Росфинмониторинга от 08 мая 2009 № 103 «Об утверждении Рекомендаций по разработке критериев выявления и определению признаков необычных сделок».
4. Приказ Росфинмониторинга от 22.04.2015 № 110 «Об утверждении Инструкции о представлении в Федеральную службу по финансовому мониторингу информации, предусмотренной Федеральным законом от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
5. Отчет Росфинмониторинга о национальной оценке рисков легализации (отмывания) преступных доходов 2017 - 2018 г.г.
6. Отчет Росфинмониторинга о национальной оценке рисков финансирования терроризма 2018 г.
7. Обзор результатов обобщения и анализа правоприменительной практики контрольно-надзорной деятельности Росфинмониторинга за 1 полугодие 2018 года.
8. Методические рекомендации Росфинмониторинга по рассмотрению рисков легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.
9. Методические рекомендации по установлению сведений о бенефициарных владельцах (информационное письмо РФМ от 4 декабря 2018 г. № 57).
10. Методические рекомендации по применению организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами и лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, мер по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества и снятию таких мер (информационное письмо РФМ от 1 марта 2019 г. № 60).
11. Временный порядок применения статьи 7.5 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (информационное письмо РФМ от 6 февраля 2019 г. № 58).
12. Методические рекомендации по проведению оценки рисков ОД/ФТ организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом и индивидуальными предпринимателями (информационное письмо РФМ №59 от 01.03.2019).
13. Требования  идентификации клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев, в том числе с учетом степени (уровня) риска совершения операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма (приказ РФМ от 22.11.2018 №366).

Документы Совета по аудиторской деятельности

1. Методические указания по организации и осуществлению аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами противодействия коррупции (одобрено Советом по аудиторской деятельности 23 сентября 2015 г., протокол № 18)
2. Методические рекомендации по организации и осуществлению аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами противодействия коррупции (одобрено Советом по аудиторской деятельности 06 июня 2017 г., протокол № 34)
3. Методические рекомендации аудиторским организациям и индивидуальным аудиторам по тематике противодействия подкупу иностранных должностных лиц при осуществлении международных коммерческих сделок (одобрено Советом по аудиторской деятельности 06 июня 2017 г., протокол № 34)

Программы повышения квалификации:

1. Типовая программа повышения квалификации аудиторов «Противодействие подкупу иностранных должностных лиц в ходе аудиторской деятельности» (одобрена Советом по аудиторской деятельности 18 июня 2015 г., протокол № 17)
2. Программа повышения квалификации аудиторов ППК №6-3-25 «Противодействие подкупу иностранных должностных лиц в ходе аудиторской деятельности» (продолжительность – 8 ак. ч.).

Методические материалы СРО ААС:

1. Методические рекомендации аудиторским организациям и индивидуальным аудиторам по тематике противодействия подкупу иностранных должностных лиц при осуществлении аудиторской деятельности.
2. Разъяснение позиции по вопросам, касающимся применения законодательства об аудиторской деятельности, по теме: Порядок применения норм федерального законодательства, регулирующего обязанности аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов в отношении идентификации клиентов, организации внутреннего контроля, фиксирования и хранения информации, прохождения обязательного обучения в рамках системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
3. Методические рекомендации по рассмотрению соблюдения законодательства ПОД/ФТ/ФРОМУ при оказании аудиторских услуг
4. Шаблон документа «Процедура по рассмотрению соблюдения законодательства ПОД/ФТ/ФРОМУ при оказании аудиторских услуг».